• Istituzioni del diritto tributario: il D.Lgs. n. 546/92
• Il processo di primo grado
  • Aspetti generali e applicabilità delle norme processuali civili
  • Ipotesi di cognizione incidentale del giudice
• Il giudice tributario
  • Giurisdizione e competenza
  • Decadenza e incompatibilità
  • Poteri e responsabilità
  • Astensione e ricusazione
• Le parti processuali
  • Capacità di stare in giudizio
  • Litisconsorzio ed intervento
  • Litisconsorzio necessario originario
  • Litisconsorzio facoltativo
  • Individuazione del legittimato passivo processuale
• Il processo telematico
  • D.L. 6 luglio 2011, n. 98
  • Decreto MEF 23 dicembre 2013, n. 163 (regolamento del P.T.T.)
  • Decreto del Direttore Generale delle Finanze, 4 agosto 2015 (regole tecniche)
  • Formato degli atti e dei documenti
  • Procura alla lite
  • Notificazione telematica degli atti processuali
  • Redazione dell'atto difensivo e sottoscrizione digitale
  • Costituzione in giudizio, formazione del fascicolo e consultazione/deposito
  • Esemplificazione pratica
• Gli atti impugnabili
  • Esegesi dell'art. 19 - D. Lgs. N. 546/92
  • Gli atti facoltativamente impugnabili
  • Termini per l'impugnazione degli atti non notificati
• Il ricorso
  • Contenuto e termini di presentazione
  • Ricorso cumulativo
  • Ricorso collettivo
• Costituzione in giudizio del ricorrente:
  • DD.LL. nn. 98 e 138 del 2011
  • Cause tassative di inammissiblità del ricorso
  • Termini e modalità per la costituzione in giudizio
  • L'assistenza tecnica tra art. 12 - D. Lgs. 546/92 e art. 182 c.p.c. in ipotesi di notifica ex D. Lgs. N. 156/15
• Costituzione in giudizio e legittimazione processuale della parte resistente
  • Termini e modalità per la costituzione in giudizio
  • Modalità di ingresso della pars pubblica non evicata in giudizio, ex att. 14 e 23
  • Forma dell'atto di intervento
• Integrazione dei motivi del ricorso: ipotesi di cui all'art. 24, co. 2 - D. Lgs. N. 546/92
• Memorie illustrative: termini e modalità di produzione
• Produzione e deposito dei documenti: termini e modalità di deposito
• Trattazione della controversia:
  • Comportamento processuale delle parti
  • Eccezioni rilevabili d'ufficio
  • Questioni rilevabili d'ufficio e contraddittorio
  • Rimessione in termini
  • Regime processuale del giudicato
  • Principio di unicità dell'udienza e ipotesi tassative di rinvio
  • Sospensione del processo
• Estinzione del processo:
  • Rinuncia la ricorso
  • Inattività delle parti
  • Cessazione della materia del contendere
  • Dichiarazione di estinzione del processo
• Interruzione del processo
  • Cause dell'interruzione
  • Effetti dell'evento interruttivo
  • Ripresa del processo interrotto
• Sospensione del giudizio
  • Sospensione post interruzione
  • Rapporto tra art. 39 - D.Lgs. n. 546/92 e art. 295 c.p.c.
  • Ipotesi di sospensione necessaria
  • Querela di falso
  • Questioni sullo stato e la capacità di stare in giudizio
  • Ipotesi di sospensione (interna ed esterna) per pregiudizialità
• Reclamo contro i Decreti Presidenziali
• Decisione della controversia
  • Sentenza
  • Correzione della sentenza
  • Condanna alle spese
  • Esecuzione della sentenza

• Quadro normativo:
  • D.P.R. 29 settembre 1973, n. 602
  • D.L. 31 maggio 209, n. 78 - art. 29
  • D. Lgs. 13 aprile 1999, n. 112
• Ambito applicativo:
  • liquidazioni automatiche e controllo formali della dichiarazione
  • accertamenti emessi in riferimento a imposte indirette diverse dall'IVA
  • altre entrate riscosse mediante ruolo
• Cartella di pagamento:
  • notificazione e termini
  • contenuto
  • autotutela - art. 2/quater - Dl. n. 564/1994
  • pagamento e rateizzo
  • sospensione dell'atto impugnato
  • regime processuale del giudicato
  • La notificazione a mezzo PEC degli atti della riscossione
  • Disciplina ante riforma (in vigore fino al 2 dicembre 2016)
  • Le modifiche ex art. 7 quater - D.L. 2016, n. 193
  • Motivi di impugnazione dei provvedimenti notificati telematicamente
• La notificazione a mezzo PEC degli atti della riscossione
  • Disciplina ante riforma (in vigore fino al 2 dicembre 2016)
  • Le modifiche ex art. 7 quater - D.L. 2016, n. 193
  • Motivi di impugnazione dei provvedimenti notificati telematicamente
• Strategie difensive di opposizioni avverso la cartella non notificata
  • Legittimato passivo
  • Difetto di notifica
  • Natura del documento ricevuto
  • Validità del documento informatico
  • Decadenza del diritto alla riscossione
  • Vizi del procedimento
  • Omessa notifica dell'atto presupposto
  • Difetto di motivazione
  • Contestazione nel merito
• Misure cautelari: iscrizione di ipoteca e fermo amministrativo
• Pignoramento presso terzi
• Opposizione al pignoramento presso terzi

CASI PRATICI: impugnazione cartella di pagamento; ricorso al buio avverso la cartella di pagamento; impugnazione dell'impugnazione di pagamento; impugnazione iscrizione di ipoteca; impugnazione fermo amministrativo; impugnazione del pignoramento presso terzi.

• Quadro normativo di riferimento
• Istituti deflattivi del contenzioso tributario
  • Autotutela
  • Acquiescienza
  • Definizione agevolata delle sole sanzioni
  • Istanza di accertamento con adesione
  • Conciliazione giudiziale
• La mediazione tributaria
  • L'istanza di reclamo
  • Termini per la presentazione
  • Notifica dell'atto di reclamo
  • Soggetti legittimati
  • Contenuto
  • Accoglimento del reclamo
  • Diniego del reclamo e costituzione in giudizio
• Linee guida dell'Agenzia delle Entrate
  • Circolare A.E. n. 9/E/2012
  • Circolare A.E. n. 1/E/2014
• Effetti della mancata presentazione del reclamo e costituzione ante tempus
  • Corte costituzionale, sent. 16 aprile 2014, n. 98
• La digitalizzazione degli atti amministrativi
  • Codice dell'Amministrazione Digitale - D. Lgs. 7 marzo 2005, n. 82 e le modifiche introdottte dal D.Lgs. 13 dicembre 2017, n. 217
  • Nuovo CAD - D-Lgs. 26 agosto 2016, n. 179
  • Ambito applicativo del CAD, ante e post riforma, ex art. 2 D.Lgs. n. 82/2005
  • I requisiti indefettibili della firma digitale
  • La sottoscrizione degli atti impositivi
  • La notificazione (brevi manu o a mezzo posta) della copia analogica dell'atto informatico
  • L'attestazione di conformità

CASI PRATICI: reclamo avverso avviso di accertamento; reclamo avverso cartella di pagamento; opposizione agli atti amministrativi digitali; strategie difensive

• Quadro normativo
  • Statuto dei diritti del contribuente - L. 27 luglio 2000, n. 212
  • Legge 7 gennaio 1929, n. 4
  • D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600
  • D.Lgs. 9 marzo 2000, n. 74
  • Circolare GdF n. 1/2018
• Le attività ispettive
  • Selezione dei contribuenti da sottoporre a controllo
  • Le verifiche fiscali
  • Accessi ed ispezioni
  • Rifiuto di esibizione dei documenti
  • Conclusione della verifica e redazione del PVC
• Poteri degli uffici
  • Richiesta di comparizione
  • Richiesta di atti e di documenti
  • Invio di questionari
  • Conseguenze della mancata risposta
• Diritti e garanzie del contribuente sottoposto a verifica fiscale
  • Presupposti e modalità dei controlli
  • La valorizzazione della partecipazione alla verifica ex art. 12, co. 4 - L. n. 212/2000
• Il P.V.C.
  • Natura giuridica ed efficacia probatoria del PVC
  • Il rilascio al contribuente e la sua sottoscrizione
  • La motivazione in merito ai rilievi formulati
  • Osservazione e richieste a seguito del PVC
• Le verifiche a tavolino
  • Art. 24 - legge n. 4/1929
  • Art. 70 - DPR n. 600/73
• Rapporti tra processo tributario e procedimento penale
  • I reati tributari
  • Principio del c.d. doppio binario
  • Utilizzo delle risultanze penali
  • Notizia di reato e raddoppio dei termini

CASI PRATICI: Analisi delle più idonee strategie difensive ante e post verifica fiscale

• La prova nel processo tributario
  • Prova documentale
  • Atto pubblico
  • Scrittura privata
  • Copie fotostatiche
• Le prove per presunzioni
  • Presunzioni semplici, legali, assolute e giurisprudenziali
  • Il ricorso alle presunzioni da parte del contribuente
  • Dichiarazioni rese da terzi
  • Divieto della prova testimoniale
• Poteri istruttori del giudice
  • Esegesi dell'art. 7 - D.Lgs. n. 546/92
• Distribuzione dell'onus probandi
  • Esegesi dell'art. 2697 c.c.
  • Attore in senso sostanziale e formale
• Inutilizzabilità delle prove e nullità derivata
  • Art. 70 - DPR n. 600/73
  • Art. 191 c.p.c.
• Conseguenze della mancata esibizione di documenti da parte del contribuente
  • Mancata esibizione nel corso della verifica
  • Conseguenze in ambito nel corso della verifica
  • Conseguenze in ambito di indagini a tavolino
  • Ipotesi di legittimo rifiuto di esibizione documentale
• Motivazione e prova
  • Distinzioni e correlazioni tra motivazione del provvedimento, allegazione dei fatti e assolvimento dell'onere probatorio in giudizio

CASI PRATICI: Analisi delle più efficaci strategie difensive

• Quadro normativo
• L'accertamento esecutivo
  • Contenuto dell'atto impoesattivo
  • Presupposto formale e sostanziale
  • Atti primari e secondari
  • Notifica dell'avviso di accertamento esecutivo
  • Efficacia costitutiva della notifica
• Tipologie e metodologie accertative
  • Accertamento analitico (contabile)
  • Accertamento analitico induttivo
  • Accertamento parziale
  • Accertamento d'ufficio
  • Accertamento induttivo puro
• Affidamento in carico
  • Affidamento ordinario e straordinario
• Sospensione dell'atto
  • Sospensione automatica
  • Sospensione ex art. 47 - D.Lgs. n. 546/92
• Tecniche di redazione dell'atto difensivo
  • I vizi dell'avviso di accertamento
  • Motivi di impugnazione
  • Strategie difensive

CASI PRATICI: Impugnazione dell'atto conosciuto per il tramite della ricezione della presa in carico

• Quadro normativo
  • Art. 2495 cod. civ
  • Art. 36 - DPR 29 settembre 1973, n. 602
  • Art. 38 c.c.
  • D.lgs. 21 novembre 2014, n. 175
• Estinzione delle società
  • Effetti sul piano sostanziale e processuale
  • Estinzione delle società di capitali
  • Estinzione delle società di persone
  • Cessazione della associazioni
• Responsabilità ed obblighi di amministratori, liquidatori e soci
  • Condizioni e limiti di applicabilità
  • Orientamento della Corte Suprema
  • Effetti della cancellazione dal registro delle imprese
  • La cessazione delle associazioni non riconosciute
  • Efficacia costitutiva della notifica
• La notifica dell'atto ad un ente cessato
  • Legittimazione passiva
  • Legittimazione attiva
  • Interesse ad agire
• Decreto semplificazioni
  • Sospensione degli effetti della cancellazione dal registro delle imprese
  • Ambito applicativo
• Tecniche di redazione dell'atto difensivo
  • I vizi dell'atto
  • Soggetti legittimati a proporre l'azione
  • Motivi di impugnazione
  • Strategie difensive

CASI PRATICI: impugnazione dell'atto notificato alla società estinta; impugnazione dell'atto notificato all'associazione cessata; ipotesi di estinzione in pendenza di giudizio

• L'accertamento sintetico
  • Il redditometro
  • Art. 38 - DPR n. 600/73
  • D.M. 24 dicembre 2012
  • Circolare A.E. 31 luglio 2013, n. 24/E
  • Gli inviti a comparire
  • Accertamento con adesione
  • La "famiglia fiscale"
  • Contraddittorio preventivo e motivazione dell'atto
• L'accertamento da studi di settore
  • Ambito di applicazione
  • Difetti dell'atto
  • Motivi di impugnazione
• L'accertamento a società a ristretta base
  • Ambito di applicazione
  • Requisiti applicativi
  • Strategie difensive
• Inattendibilità delle scritture
  • Le scritture di magazzino
  • Contestazione circa le percentuali di ricarico applicate
• Le indagini finanziarie
  • Quadro normativo
  • Ambito e presupposti applicativi
  • Utilizzo delle indagini finanziarie
  • Autorizzazione all'indagine bancaria
  • Invito al contraddittorio e obbligo di redazione del PVC
  • Conti correnti cointestati
  • Estensione a terzi e delega ad operare sul conto

CASI PRATICI: impugnazione dell'avviso di accertamento sintetico; impugnazione dell'avviso di SdS; impugnazione dell'atto notificato a società a ristretta base; impugnazione dell'avviso di accertamento bancario.

• Quadro normativo
  • Trattato di Lisbona
  • Convenzione Europea dei Diritti dell'Uomo (CEDU)
  • Carta dei diritti fondamentali dell'Unione Europea
• Rapporto tra ordinamento europeo e diritto domestico
  • Rilevanza dei principi Euro Unitari ex Legge n. 241/90
  • Potere disapplicativo delle norma nazionali contrastanti con il Diritto europeo
  • Vincolo dell'interpretazione conforme
  • Applicabilità del Diritto europeo al rito tributario
• Diritto europeo e verifiche fiscali
  • Garanzie del contribuente sottoposto a verifica
  • Diritto di non autoaccusarsi
  • Divieto della c.d. fishing expedition
  • La cessazione delle associazioni non riconosciute
  • Efficacia costitutiva della notifica
• Contraddittorio preventivo o endoprocedimentale
  • Funzione del contraddittorio
  • Necessità del contraddittorio sostanziale
  • Obbligo al contraddittorio tra diritto europeo e arresti giurisprudenziali
  • Limiti all'utilizzabilità in giudizio dei documenti non esibiti
• Tecniche di redazione dell'atto difensivo
  • Motivi di impugnazione
  • Strategie difensive

CASI PRATICI: opposizione agli atti della riscossione; impugnazione degli avvisi di accertamento

• Aggiornamento: attualizzazione e rivisitazione degli argomenti oggetto di trattazione, alla luce degli eventuali interventi normativi e giurisprudenziali
• Progettazione dell'atto difensivo
  • Analisi di una fattispecie reale
  • Individuazione dei vizi dell'atto
  • Costruzione dell'atto difensivo
• Analisi dell'atto di controdeduzione
  • Valutazione dell'opportunità di presentare memorie di replica
  • Tecniche di redazione delle memorie

Simulazione del processo di primo grado: Simulazione dell'udienza dinanzi al giudice tributario; analisi e commento delle strategie difensive utilizzate.

I TESTI PROFESSIONALI

Nel corso del Master saranno distribuiti testi professionali in formato digitale del gruppo Wolters Kluwer attinenti agli argomenti affrontati e individuati sulla base delle novità normative e giurisprudenziali in materia.

LE DISPENSE

A supporto dell'attività di studio saranno disponibili delle dispense online realizzate esclusivamente per i partecipanti al Master sulla base delle indicazioni bibliografi che fornite dal docente. In anticipo rispetto a ciascuna lezione, sarà possibile scaricare il materiale di studio, composto da riferimenti normativi, richiami alle più recenti pronunce giusisprudenziali, articoli di dottrina, slides. È consigliato lo studio preventivo del materiale fornito, al fine di una più proficua partecipazione alle discussioni in aula.

LA CARD SCONTI

Tutti i partecipanti riceveranno una card nominativa per usufruire di condizioni particolarmente vantaggiose per l'acquisto di prodotti editoriali IPSOA e per la partecipazione alle iniziative della Scuola di Formazione.