Responsabili pianificazione e controllo di gestione
Imprenditori
Liberi professionisti/Consulenti
Obiettivi
L'idea di un percorso formativo sui principi contabili internazionali nasce dai due seguenti presupposti:
In Italia sia i gruppi non quotati sia le società che non redigono il bilancio abbreviato hanno la facoltà di predisporreil bilancio IAS/IFRS e di adempiere contestualmente agli obblighi di pubblicità previsti dalla legge
La riforma contabile recepita recentemente in Italia ha, di fatto, eliminato molte delle differenze tra i principi contabili OIC e quelli IAS/IFRS. Per questo motivo, sempre più imprese, anche di piccole-medie dimensioni, decidono di cambiare il proprio framework contabile ed effettuare la transizione ai principi contabili internazionali.
Il Master si pone i seguenti obiettivi:
Approfondire alcune tematiche contabili non in uso nella prassi contabile nazionale
Aggiornare continuamente le proprie competenze per essere conformi agli aggiornamenti e alle novità pubblicate dallo IASB
Fornire una guida utile nell'applicazione dei principi contabili internazionali attraverso il ricorso a numerosi casi pratici ed interpretativi
Materiale Didattico
Per ciascun incontro saranno resi disponibili:
i materiali didattici utilizzati
la registrazione della lezione, entro 7 giorni dalla data di ciascuna lezione. Tale registrazione è da considerare come semplice materiale didattico e NON rilascia crediti ai fini della formazione professionale continua.
Programma
Programma
I MODULO - IL BILANCIO IFRS IN ITALIA: ACCOUNTING AND PRINCIPLES E SCHEMI DI BILANCIO
Normativa, aspetti introduttivi, framework e criteri di misurazione di attività e passività
Il bilancio IFRS in Italia e nel mondo: attualità
La scelta di un diverso framework contabile: opportunità e rischi
Il processo di approvazione delle regole contabili
Framework: i postulati del bilancio
Il bilancio d'esercizio e il bilancio consolidato: concetti generali
IFRS 13 Fair Value
Il modello di valutazione di attività e passività contenuto negli IFRS
L'uso del fair value nella valutazione del patrimonio sociale
Framework
Postulati di bilancio con approfondimenti sul concetto di materialità
IAS 8 Accounting Policies, Changes in Accounting Estimates and Errors
Correzioni di errori: modalità applicative e note al bilancio
Cambiamento di principi contabili
Le stime di bilancio
Casi pratici
IAS 10 Events after the Reporting Period
Le rettifiche di bilancio per eventi successivi alla chiusura di bilancio
IAS 1 Presentation of Financial Statements
Gli schemi di bilancio: aspetti generali
Situazione patrimoniale e finanziaria: differenze rispetto ai principi contabili nazionali
L'esistenza dei covenants sui prestiti e criteri di classificazione delle passività
Conto economico complessivo: particolarità ed elementi imputati al patrimonio netto
Le note al bilancio: approfondimenti per stato patrimoniale e conto economico complessivo
Criteri di classificazione e di presentazione del bilancio
Il caso Value plc. Un esempio di bilancio IFRS
Criteri di classificazione dei ricavi
Focus: prospetto degli "Other comprehensive income" - esempi e casi pratici
IAS 7 Statement of Cash Flows
La redazione del rendiconto finanziario
Elementi monetari e non monetari
Differenze rispetto al framework OIC
Il caso Value plc. Un esempio di bilancio IFRS
LESSON LEARNED
Comprendere gli strumenti per operare nell'ambito del mondo dei principi contabili internazionali: fonti normative, interpretazioni, norme di legge, vantaggi/svantaggi nell'uso degli IAS/IFRS
Il bilancio redatto con gli IFRS: aspetti formali e operativi
La lettura del bilancio IFRS
II MODULO - FLUSSI DI ATTIVITÀ: MODULI DI RIMANENZE, INVESTIMENTI IMMOBILIARI, LEASING, ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI
IFRIC 1 Costi di smantellamento e bonifica
Accantonamento ai fondi per rischi
IAS 40 Investimenti immobiliari
Riconoscimento di un investimento immobiliare
Fair Value throught P&L o modello del costo IAS 16?
Immobili in costruzione - cambiamenti di destinazione
Casi pratici di valutazione e cambi di destinazione
Le svalutazioni degli immobili
IAS 38 Immobilizzazioni Immateriali
Criteri di riconoscimento delle immobilizzazioni materiali
Le misurazioni successive
Avviamento
Costi di sviluppo
Leasing: IFRS 16
Le differenze rispetto alle norme italiane e al vecchio IAS 17
Il modello di valutazione contenuto nell'IFRS 16
Identificazione dei beni concessi/utilizzati in leasing - Casi pratici
Combinazione di contratti
Durata del contratto: incidenza rispetto ai valori da contabilizzare
Aspetti contabili: criteri di misurazione, di valutazione e di rappresentazione per il locatario
Casi pratici
Aspetti contabili: criteri di misurazione, di valutazione e di rappresentazione per il locatore
Accordi di riacquisto, aspetti generali
Bilancio e note illustrative
Impatti in bilancio
IAS 23 Oneri finanziari
Amortized cost: imputazione dei canoni di locazione al conto economico e degli interessi sul finanziamento
LESSON LEARNED
Operare con le attività immobilizzate: acquisto e ammortamento o leasing finanziario
Riconoscere il giusto modello valutativo per le proprie attività: impatti economici e finanziari
Riconoscere il valore delle attività immateriali in bilancio
III MODULO - BENI IMMOBILIZZATI IN VENDITA E BENEFICI AI DIPENDENTI. REVENUE RECOGNITION AND LIABILITIES
IFRS 5 Non current asset held for sale
Insieme di beni in vendita, vendita di ramo di aziendale, vendita di partecipazioni: quale standard utilizzare
Criteri di classificazione e misurazione dei gruppi di attività destinati alla dismissione
La cessione dei rami di azienda o di una CGU
Interazione tra IFRS 5 e IAS 36
Casi pratici
IAS 19 Employee benefits
Componenti del costo del lavoro
Piani a contribuzione definita e a prestazione definita: modelli di rappresentazione contabile
Casi pratici nella definizione delle passività
Plan asset: modalità valutative
Termination benefits: aspetti valutativi
IFRS 2 Share-based Payment
Pagamenti basati su azioni: criteri di misurazione e rappresentazione
Stock option
IFRIC 11 - IFRS 2 Group and Treasury Share
Transactions
Casi pratici
IFRS 15 Revenue recognition
Il modello a 5 step
Individuazione dei contratti e casi pratici
Identificazione delle diverse "performance obligations" e casi pratici
Identificazione dei corrispettivi variabili nelle diverse componenti
Allocare il corrispettivo alle diverse componenti contrattuali
Casi pratici di attualizzazione
L'iscrizione dei ricavi in un momento specifico o durante un arco temporale
IAS 37 Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets
L'iscrizione dei fondi per rischi e l'accantonamento a P&L
Passività potenziali
Fondi di ristrutturazione
L'individuazione delle passività con scadenza o importi incerti
Accantonamenti ai fondi rischi
Passività e attività potenziali, criteri di individuazione e rappresentazione
LESSONS LEARNED
Conoscere quali regole impongono gli IFRS per il riconoscimento dei ricavi e apprendere le differenze rispetto alle norme italiane
Apprendere in quale modo le passività hanno impatto nel bilancio IFRS
Conoscere la dismissione delle attività immobilizzate e gli effetti sul valore patrimoniale degli stessi nel bilancio
IV MODULO - FINANCIAL INSTRUMENTS: MEASUREMENT, PRESENTATION AND DISCLOSURES
Strumenti finanziari: identificazione, misurazione e aspetti generali
Definizione di attività e passività finanziarie
Amortized cost - criteri di valutazione
Fair value degli strumenti finanziari
IAS 32 Financial Instruments: presentation
Esposizione nel bilancio d'esercizio: strumenti finanziari classificati come passività o patrimonio netto
Recognition and measurement
La classificazione degli strumenti di raccolta finanziaria semplici: obbligazioni, azioni, finanziamenti
La classificazione degli strumenti di raccolta finanziaria composti: il caso delle obbligazioni convertibili
IFRS 9 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione
Classificazione e valutazione delle attività finanziarie
Classificazione e valutazione delle passività finanziarie
Classificazione e Misurazione - modelli valutativi nella classificazione di attività e passività finanziarie
Portafogli di attività finanziarie
SPPI Test
Derivatives: criteri di identificazione e di valutazione
Embedded Derivatives: derivati da scorporare o da mantenere nella stessa categoria?
La rilevazione contabile delle operazioni di copertura (le relazioni hedge, cash flow hedge, fair value hedge)
Impairment di attività al costo ammortizzato - l'expected cash flow model (ECF)
Derecognition di attività e passività finanziarie
Operazioni strutturate, cartolarizzazioni e smobilizzo dei crediti commerciali
Valutazione e identificazione di rischi finanziari
Informazioni qualitative e quantitative
Sensivity Analysis
LESSONS LEARNED
Saper rappresentare in bilancio le operazioni finanziarie applicando i principi contabili internazionali
Contabilizzare le operazioni di copertura con i nuovi modelli contabili
Utilizzare i derivati di copertura e dare una corretta rappresentazione dei propri rischi finanziari
V MODULO - IMPAIRMENT OF ASSETS
IFRS 8 Reportable segments
Individuazione degli operating segment e utilizzo ai fini di individuare le CGU
Informativa di settore
IAS 36 Impairment of assets
Aspetti generali
Individuazione delle Cash Generating Units
Definizione delle CGU e determinare il valore contabile di una CGU
Allocazione dell'avviamento alle CGU
La contabilizzazione delle perdite di valore sulle CGU
Sostituzione di attività
Corporate finance - Modelli applicativi
La costruzione del piano finanziario
Il metodo DCF
I tassi di attualizzazione: il metodo WACC
Esempi di Impairment test
Perdita di valore dell'avviamento in sede di transizione agli IFRS
Casi pratici di svalutazione
LESSONS LEARNED
Individuare e definire le Cash Generating Units
Contabilizzare le perdite di valore sulle CGU
Acquisire il metodo DCF attraverso casi pratici
VI MODULO - I GRUPPI AZIENDALI. LE PARTECIPAZIONI NEL BILANCIO CONSOLIDATO E NEL BILANCIO D'ESERCIZIO
IFRS 10 Consolidated financial reporting
Il controllo negli IFRS
Teorie di consolidamento
Gli elementi per l'individuazione delle controllate "di diritto" e "di fatto"
Identificazione e valutazione delle partecipazioni nel bilancio consolidato. Criteri di redazione e differenze tra corpi di principi
Casi pratici
IFRS 3 Business Combination
Il purchase method: criteri di rilevazione delle operazioni straordinarie
La determinazione dell'avviamento (partial goodwill o full goodwill) - impatti sul consolidamento e sull'individuazione delle perdite di valore
Quote di minoranza - differenti criteri di valutazione
Criteri di valutazione delle attività intangibili (metodo delle royalties, metodo dei multipli).
Relazioni pre-esistenti alla business combination - transazioni separate o che hanno impatto sulla rappresentazione contabile?
Casi pratici
IAS 28 Il metodo del patrimonio netto
Le partecipazioni in società collegate
L'influenza significativa: individuazione
Modello di valutazione: aspetti operativi
Il metodo del patrimonio netto per JV e collegate
La rilevazione iniziale delle partecipazioni in società collegate
Badwill e goodwill - aspetti contabili
IFRS 11 Joint arrangement
Individuazione di JV e di attività controllate congiuntamente
Modelli valutativi
Il metodo del patrimonio netto
Il consolidamento proporzionale
Casi pratici
IAS 27 Bilancio separato
La valutazione delle partecipazioni nel bilancio separato
LESSONS LEARNED
Comprendere i modelli valutativi delle partecipazioni e dare una corretta rappresentazione nel bilancio consolidato
Individuare le peculiarità negli accordi a controllo congiunto e utilizzare un adeguato criterio valutativo
Quantificare e rappresentare il goodwill da acquisizioni
VII MODULO - LE VARIAZIONI DI QUOTA DELLE PARTECIPAZIONI
IFRS 10 - IAS 28 - IFRS 3
Le variazioni di quota nelle partecipazioni: cambiamenti di status
Step acquisition
Variazione di metodo: da equity a consolidamento integrale
Uscita dall'area di consolidamento: cambiamento di metodo valutativo
Variazione di metodo: da IFRS 9 a IFRS 10
Cessioni parziali
Perdita di controllo
Perdita di influenza significative
Cambiamento di metodo valutativo - da controllata a collegata o a investimento minore
Trattamento dei rapporti con le minoranze
Operazioni tra società under common control
Status delle norme contabili internazionali
Casi pratici
IFRIC 17 Distribuzione ai soci di attività non rappresentate da disponibilità liquide
Il modello valutativo
IAS 21 Operazioni in moneta estera
Traduzione di bilanci di società estere
IFRS 1 First time adoption of International Financial Reporting Standard
La transizione agli IFRS: aspetti operativi
IFRS 1 First time adoption of IFRS - cenni
Il processo di transizione agli IFRS
Le esenzioni all'approccio retroattivo
Il processo di abbandono degli IFRS e il ritorno agli OIC: OIC 32
Novità dallo IASB
Conclusione del corso
LESSONS LEARNED
Utilizzare in modo adeguato i modelli valutativi quando si effettuano le variazioni di quote societarie
Come rappresentare le operazioni con le minoranze
Bilancio consolidato: cessioni e acquisti di partecipazioni
Sedi e date
SEDE
Online
LOCATION
Online
DURATA
Dal 06 giu 2022 al 21 lug 2022
ORARIO DI REGISTRAZIONE
dalle 13:45 alle 14:00
6 giugno 2022 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online
9 giugno 2022 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online
13 giugno 2022 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online
16 giugno 2022 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online
20 giugno 2022 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online
23 giugno 2022 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online
27 giugno 2022 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online
30 giugno 2022 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online
4 luglio 2022 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online
7 luglio 2022 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online
11 luglio 2022 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online
14 luglio 2022 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online
18 luglio 2022 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online
21 luglio 2022 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online
CODICE PRODOTTO
00259820
Docenti
Maria Federica Cordova
Docente - Director ufficio tecnico PwC - Responsabile pubblicazioni in tema Accounting (OIC e IFRS), membro della Comissione Assirevi sul Terzo Settore, Professore a contratto di Financial Accounting presso UNISA. Autore di numerose pubblicazioni in tema IFRS, OIC, Auditing e Sustainability.
Antonella Portalupi
Docente - Dottore commercialista e revisore contabile, pubblicista, con una pluriennale esperienza nell'applicazione pratica dei principi contabili internazionali. Professore straordinario presso la Facoltà di Economia, Università degli Studi di Pavia.
Alessandro Sura
Docente - Dottore commercialista e Revisore contabile, Docente presso la Facoltà di Economia - Università degli Sudi di Roma "Sapienza" del corso di Ragioneria, collaboratore Assonime.
Crediti e attestati
Crediti formativi
Dottori commercialisti e esperti contabili, Richiesta inoltrata
Attestato e diploma di master
Al termine dell'iniziativa verrà rilasciato il diploma di Master per il conseguimento del quale è necessario aver frequentato almeno l'80% delle lezioni.
Qualora previsto dal Regolamento per la formazione professionale continua di appartenenza dell'iscritto, verrà rilasciato anche un attestato di frequenza per i crediti formativi.
Altre info
Quote
Listino € 1.900 + IVA
Sconto 20% € 1.520 + IVA per iscrizioni entro il 22 maggio 2022 e Associati ANDAF